2025 상속세 계산법｜부동산·예금별 계산 예시 총정리

“부모님이 갑자기 돌아가시면, 상속세는 얼마나 내야 하나요?” 막상 닥치기 전까지는 알기 어려운 게 상속세 계산법입니다.

특히 부동산, 예금, 보험, 증여 재산 등 자산별로 상속세가 어떻게 계산되는지 헷갈려 하시는 분들이 많아, 오늘은 2025년 기준 상속세 계산법과 실제 예시를 깔끔하게 정리해드립니다.

• 상속세, 언제 발생하나요?
• 2025 상속세 계산 공식
• 부동산 상속세 계산 예시
• 예금·현금 상속세 계산 예시
• 감면·공제 항목과 절세 팁

 

2025 상속세 계산법

상속세, 언제 발생하나요?

 

상속세는 피상속인의 사망 시점에 발생하며, 남겨진 자산의 총액이 일정 기준을 초과할 경우 납부 의무가 생깁니다.

• 과세 기준: 상속재산 – 공제액 > 5억 원 초과 시
• 납부 기한: 사망일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내
• 납부 대상: 배우자, 자녀 등 상속인 전원 (비율에 따라 분담)

※ 5억 원은 일반적인 기준이며, 배우자 공제 등 조건에 따라 달라질 수 있습니다.

2025 상속세 계산 공식

 

상속세는 다음의 기본 공식을 기준으로 계산됩니다.

과세표준 = 총 상속재산 – 비과세 재산 – 공제 항목
상속세 = 과세표준 × 누진세율 – 누진공제

과세표준 구간	세율	누진공제액
1억 원 이하	10%	0원
5억 원 이하	20%	1천만 원
10억 원 이하	30%	6천만 원
30억 원 이하	40%	1억 6천만 원
30억 원 초과	50%	4억 6천만 원

부동산 상속세 계산 예시

 

사례: 시가 기준 10억 원 상당의 아파트를 자녀에게 단독 상속한 경우

• 총 상속재산: 10억 원
• 공제: 일괄공제 5억 원
• 과세표준: 10억 – 5억 = 5억 원
• 세율: 20% / 누진공제 1천만 원
• 상속세 = 5억 × 20% – 1천만 = 9천만 원

※ 이 경우 부동산을 팔지 않으면 세금을 낼 돈이 없기 때문에 연부연납, 분할납부, 아파트 일부 매각 등의 대책이 필요합니다.

예금·현금 상속세 계산 예시

 

사례: 현금 예금 3억 원을 자녀 2명이 50:50으로 나눠 상속한 경우

• 총 상속재산: 3억 원
• 공제: 일괄공제 적용 → 전액 비과세 (기준 미만)
• 상속세 없음

※ 단, 사망 직전 10년 내 사전 증여 재산이 있으면 합산 과세됨

감면·공제 항목과 절세 팁

 

상속세 부담을 줄이기 위한 제도적 장치도 많습니다.

• 일괄공제: 총 5억 원까지 공제 (상속인 수 관계없음)
• 배우자 공제: 최소 5억 원 ~ 최대 무제한 (조건 충족 시)
• 금융재산 공제: 금융자산의 20% 공제
• 장례비 공제: 실제 비용 기준 최대 1천만 원
• 사전증여 절세: 자녀 증여 시 10년 면제 한도 적극 활용

상속세는 단순히 “얼마 냈다”의 문제가 아니라, 어떤 자산을 어떻게 물려주느냐에 따라 수억 원 차이가 날 수 있는 민감한 영역입니다.

특히 부동산이 포함된 상속은 세금 문제가 복잡할 수 있으니, 반드시 전문가와 상담하거나 미리 시뮬레이션을 해보시는 걸 추천드립니다.